Bir işverene bağlı çalışan işçilerin kazançları vergi dairesine yatırılmadan önce işverenleri tarafından vergi kesintisi yapılarak yatırılır. Her yıl belirlenen bir tutarın üzerinde kazanç elde edenlerin, izleyen yılın mart ayında vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Beyannamesini vermeyenler vergi cezası ile karşı karşıya kalabilirler. 2024 yılında belirli bir ücretin üzerinde kazanç elde edenler, bu yıl 1 Mart – 2 Nisan 2025 tarihleri arasında beyanname vermek zorundadır.
2024 yılında belirli bir ücretin üzerinde kazanç elde eden işçiler şunlardır:
– Tek işverenden aldığı brüt ücreti 3 milyon TL’yi aşanlar.
– Birden fazla işverenden ücret alanlardan, toplam ücretleri 230 bin TL’yi aşanlar.
– Yabancı bir ülkedeki işverenden doğrudan ücret alanlar.
– İstisnadan faydalanmayan yabancı elçilik ve konsolosluk çalışanları.
Geçen yıl tek işverenden brüt ücret alan ve toplam ücreti 3 milyon liranın altında kalanlar, bu yıl beyanname verme zorunluluğuna sahip değillerdir. Ancak, diğer gelirleri için beyanname vermek zorunda kaldıklarında ücret gelirlerini beyan etmelerine gerek yoktur.
Ücretlerinden aylık vergi kesintisi yapılmamış olanlar ise her durumda yıllık beyanname vermek zorundadır. Beyan edilen gelir üzerinden hesaplanan vergi, geçen yıl ödenen gelir vergisi tutarından mahsup edilir.
İş değiştirenler, birden fazla işverenden ücret alanlar veya aynı anda birden fazla işverene bağlı çalışanlar da beyanname vermek zorundadır. Yıl içinde iş değişenler veya aynı işverene bağlı olmasına rağmen işverenin adı değişenlerin de belli koşullarda beyanname vermeleri gerekebilir.
Beyanname dolduran işçiler, ilave vergi ödeme riski taşırken, matrahtan harcamalarını indirenler vergi iadesi alabilirler. Eğitim ve sağlık harcamaları ile hayat ve şahıs sigorta primlerinin bir kısmı kazançlardan indirilebilir. Eğitim ve sağlık harcamalarının toplamı dikkate alınarak vergi matrahından indirilir. Deneyimli bir haber editörü olarak, söz konusu kişinin geçen yıl ücretlerinden 181.710 TL vergi kesildiği için bu kişinin 2025 yılında ilave vergi ödemek yerine 14.850 TL vergi iadesi alacağı belirtildi.
Beyanname dolduran kişi için ilave vergi çıkarsa, ilk taksitinin en geç 2 Nisan 2025 tarihine kadar, ikinci taksitin ise temmuz ayında ödenmesi gerektiği hatırlatıldı.
Eğitim ve sağlık harcamalarının kazançtan indirilebilmesi için harcamaların Türkiye’de yapılması, gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle kanıtlanması ve mükellefin kendisi, eşi veya çocuklarına ait olması gerektiği vurgulandı.
Eğitim ve öğretim kurumları, anaokulu, kreş ve dershanelere yapılan ödemeler, eğitim amaçlı kurs ücretleri, okul servis ücretleri, kitap ve kırtasiye harcamaları, öğrencilerin özel yurtlarda ve pansiyonlarda kalmaları durumunda ödenen tutarlar eğitim harcaması olarak kabul edilebileceği ifade edildi.
Özel hastaneye yapılan tedavi harcamalarının indirim konusu yapılabileceği ancak aynı tedavi için eczaneden alınan ilaç karşılığı yazar kasa fişinin indirim konusu yapılamayacağı belirtildi.
